Как учитывать НДС по лизинговым платежам?

Comments

• Доброго дня.
  

  Цитата: Теперь нужно выделить НДС с 01 счета и принимать НДС по лизинговым платежам к вычету?

  Лизинговое имущество учитывается на вашем балансе, лизингополучателя, поэтому у Вас счет 01?
  Уважаемые модераторы, данный вопрос требует рассмотрения сразу и БУ, и НУ.
  Одно от другого отделить не возможно, как мне кажется.
  Итак, согласно п. 8 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", стоимость ОС в БУ формируется без НДС в любом случае, спецрежим у вас или нет.
  То есть, проводки в БУ у вас:
  08/76-лизинг - поступило ОС, стоимость ОС без НДС
  19-01/76-лизинг   НДС
  01/08 - ввели в эксплуатацию.
  Затем начинаем уплачивать лизинговые платежи, которые имеют отношение только к НУ.
  При освобождении от обязанностей плательщика:
  НДС с лизингового платежа списываем с 19 счета в затраты в БУ,
  а в НУ лизинговый платеж шел полностью в расходы (вместе с НДС) в НУ.
  Так вы делали?
  Но у вас появилось право на вычет, вместе с обязанностью платить НДС.
  Поэтому теперь в расходы в НУ и БУ НДС с лизингового платежа не идет, а принимаете к вычету.
  Проводка 68-02/19-01 на сумму НДС лизингового платежа.
  Надеюсь, понятно написала?
  Условия принятия НДС к вычету, не отличается от прочего принятия НДС к вычету.
  Должны выполняться условия (ст. 171 НК РФ):
  1. Вы должны быть плательщиком НДС,
  2. Услуга (лизинговые платежи - это услуга) должна быть оказана.
  3. У вас должна быть правильно оформленная с/фактура.
  Причем, замечу, как правило, лизинговые платежи платятся авансом.
  При уплате аванса лизингодателю вы уже имеете право на вычет НДС (п. 12 ст. 171 НК РФ) при условии наличия с/ф от лизингодателя на полученную предоплату, платежного поручения на сумму предоплаты, и договора лизинга (п. 9 ст. 172 НК РФ).
• Ирина Кости, благодарю за ответ.
  На основании подп. 3 п. 2 ст. 170 НК сумма НДС включается в стоимость ОС, поэтому у меня на 01 счете имущество с суммой НДС, сейчас думаю нужно выделить сумму НДС из остаточной стоимости на 01.12.2019?
• Доброго дня.
  

  Цитата: 3 п. 2 ст. 170 НК сумма НДС включается в стоимость ОС, поэтому у меня на 01 счете имущество с суммой НДС

  Это Вы говорите про налоговый учет.
  В налоговом учете стоимость лизингового имущества складывается из лизинговых платежей + выкупная стоимость (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) .
  

  Цитата: п. 8 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", стоимость ОС в БУ формируется без НДС в любом случае, спецрежим у вас или нет.

  Здесь же речь идет о БУ.
  Но есть исключение, в этом же пункте ПБУ:
  "8.1. Организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может определять первоначальную стоимость основных средств:
  а) при их приобретении за плату - по цене поставщика (продавца)..." 
  Приказ Минфина России от 30.03.2001 N 26н (ред. от 16.05.2016) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01".
  Это субъекты малого предпринимательства и организации Сколково.
• Цитата: На основании подп. 3 п. 2 ст. 170 НК сумма НДС включается в стоимость ОС, поэтому у меня на 01 счете имущество с суммой НДС, сейчас думаю нужно выделить сумму НДС из остаточной стоимости на 01.12.2019?

  Добрый день!
  
  Да, я сделал бы именно так, т.е. изменил первоначальную стоимость данного имущества на счете 01 на сумму остатка НДС к вычету.
  Хотя такой подход не соответствует ПБУ 6/01, не вижу иного варианта сформировать в бухучете достоверные сведения о стоимости ОС без учета возмещаемого НДС (п. 8 ПБУ 6/01), а также об источнике вычета НДС (сальдо по счету 19).